Las empresas en la Zona Franca Internacional de Pereira tributan al 20% en lugar del 35%, pero deben cumplir con el plan maestro aprobado y documentar precios de transferencia cuando operan con vinculados del régimen ordinario. La Zona Franca de Pereira ha atraído inversiones en manufactura, agroindustria y servicios desde su creación. Esta guía explica los beneficios concretos, las obligaciones que acompañan y los riesgos de incumplimiento.
La Zona Franca Internacional de Pereira
Ubicada en el corregimiento de Caimalito, la Zona Franca de Pereira ofrece una posición estratégica entre el Triángulo del Café y el corredor logístico hacia Buenaventura. Alberga empresas de manufactura, procesamiento de alimentos, logística y servicios compartidos.
Las empresas calificadas como usuarios industriales de bienes o servicios tributan al 20% sobre su renta líquida. Para una empresa con renta gravable de $2.000 millones, el ahorro frente al 35% del régimen ordinario es de $300 millones al año. Ese ahorro hace atractiva la reubicación de operaciones industriales en la zona franca.
La zona franca también ofrece beneficios aduaneros: las importaciones de materias primas e insumos no pagan arancel ni IVA al ingresar a la zona. Solo se causan estos tributos cuando los productos terminados se venden al territorio aduanero nacional.
Precios de transferencia para empresas de la Zona Franca de Pereira
Las operaciones entre empresas de la zona franca y sus vinculadas del régimen ordinario están sujetas a precios de transferencia. La venta de productos procesados en zona franca a distribuidoras vinculadas del régimen ordinario es la operación más común.
Si la empresa de zona franca tiene patrimonio o ingresos que superan los umbrales de 100.000 UVT y 61.000 UVT respectivamente, debe presentar Declaración Informativa. Si las operaciones con un mismo vinculado superan 45.000 UVT ($2.357 millones), debe preparar documentación comprobatoria completa.
Las empresas agroindustriales de la zona franca que procesan café, frutas o alimentos y venden al mercado nacional a través de vinculadas deben demostrar que los precios de venta son de mercado. La DIAN compara con precios mayoristas y con márgenes de procesadores independientes.
Cumplimiento del plan maestro
Cada empresa en zona franca opera bajo un plan maestro aprobado por la DIAN que establece compromisos de inversión, generación de empleo y metas de producción o exportación. El incumplimiento puede resultar en la pérdida de la calificación como usuario de zona franca.
La pérdida de calificación tiene consecuencias graves. La DIAN puede exigir el pago de la diferencia entre la tarifa del 20% y el 35% sobre la renta de todos los años en que se aplicó el beneficio, más intereses de mora y sanciones. Para una empresa que lleva 5 años en zona franca con renta promedio de $2.000 millones, la exposición supera los $1.500 millones.
La DIAN audita el cumplimiento del plan maestro periódicamente. Mantener la documentación de inversión, empleo y producción actualizada y accesible es esencial para superar estas auditorías sin problemas.
Sectores presentes en la Zona Franca de Pereira
Agroindustria. Procesamiento de café especial, frutas tropicales y alimentos empacados. Estas empresas aprovechan la cercanía a las zonas de producción del Eje Cafetero y los beneficios tributarios para competir en mercados de exportación.
Manufactura. Producción de textiles, calzado y productos plásticos. Las empresas que exportan más del 50% de su producción combinan la tarifa del 20% con la exención de IVA en exportaciones.
Servicios compartidos. Centros de servicios de contabilidad, tecnología y atención al cliente que prestan servicios a entidades del grupo ubicadas en Colombia y en el exterior. Estas operaciones de servicios intragrupo requieren documentación de precios de transferencia detallada.
ACTF Consultores y la Zona Franca de Pereira
ACTF Consultores asesora empresas en la Zona Franca de Pereira en cumplimiento tributario, precios de transferencia y auditoría del plan maestro. Nuestro equipo conoce las particularidades del Eje Cafetero y los sectores que operan en la zona franca.
Nuestro diagnóstico tributario gratuito evalúa su posición de precios de transferencia, verifica el cumplimiento del plan maestro y cuantifica riesgos. Contáctenos por WhatsApp para agendar la consulta inicial.
Preguntas frecuentes
¿Qué tarifa de renta pagan las empresas en la Zona Franca de Pereira?
20% sobre la renta líquida gravable para usuarios industriales de bienes y servicios calificados. Las actividades comerciales puras tributan al 35%.
¿Las ventas al mercado nacional desde zona franca requieren precios de transferencia?
Sí, cuando el comprador es un vinculado económico del régimen ordinario. La diferencia de tarifa activa la obligación de documentar que los precios son de mercado.
¿Qué pasa si no cumplo el plan maestro?
La DIAN puede revocar la calificación de usuario de zona franca y exigir el pago de la diferencia entre el 20% y el 35% de todos los años afectados, más intereses y sanciones.
Escrito por el equipo de ACTF Consultores Contables y Tributarios SAS.
