La reforma tributaria en Colombia ha introducido cambios significativos en la tributación empresarial en los últimos años. La Ley 2277 de 2022 fue la última reforma estructural, pero las modificaciones reglamentarias y los decretos posteriores han seguido ajustando las reglas del juego. Este artículo resume los cambios vigentes para 2026 que afectan directamente a las empresas colombianas.
Tarifa del impuesto de renta: sin cambios en 2026
La tarifa general del impuesto sobre la renta para personas jurídicas se mantiene en el 35% para 2026. La Ley 2277 de 2022 no modificó esta tarifa que viene desde la Ley 2010 de 2019.
La sobretasa del 5% para instituciones financieras continúa vigente, para una tarifa efectiva del 40%. Las empresas en zonas francas siguen tributando al 20% sobre actividades industriales, de servicios y agroindustriales.
El Régimen Simple de Tributación mantiene sus tarifas progresivas entre 1,8% y 14,5% sobre ingresos brutos, sin modificaciones para 2026.
Cambios en deducciones y beneficios vigentes
La Ley 2277 de 2022 eliminó varios beneficios que existían antes. Las regalías ya no son deducibles del impuesto de renta para empresas del sector minero-energético. Los tratamientos de las pensiones de jubilación cambiaron, y se introdujeron nuevas restricciones para las deducciones por inversiones en ciencia y tecnología.
La deducción del 100% de los impuestos pagados (industria y comercio, predial, vehículos) se mantiene, pero ahora como descuento tributario en lugar de deducción. El efecto es diferente: un descuento reduce directamente el impuesto a pagar, mientras que una deducción solo reduce la base gravable.
Los pagos al exterior sin retención en la fuente siguen siendo no deducibles. Si su empresa paga servicios a un proveedor en el exterior y no le practica retención en la fuente, ese gasto no es deducible en la declaración de renta.
Factura electrónica y control fiscal digital
La DIAN ha fortalecido significativamente su capacidad de control digital. La factura electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes del impuesto sobre la renta. El documento soporte de pago al exterior es obligatorio para soportar pagos a proveedores fuera de Colombia.
La nómina electrónica es obligatoria desde 2022. Los pagos de nómina sin soporte electrónico no son deducibles. Verifique que su sistema de nómina genere los documentos en el formato exigido por la DIAN.
El cruce automático de información permite a la DIAN detectar inconsistencias en días, no en meses. Las empresas que antes pasaban años sin auditoría ahora reciben requerimientos dentro de los primeros 12 meses después de presentar la declaración.
Precios de transferencia: mayor vigilancia
La DIAN ha incrementado los recursos destinados a la fiscalización de precios de transferencia. El número de auditorías creció un 40% entre 2023 y 2025. Las empresas con operaciones en zonas francas y con vinculados del exterior son las principales objetivas.
Los prevalidadores del Formulario 120 se han vuelto más estrictos. Errores que antes pasaban ahora generan rechazo automático. La calidad de la documentación comprobatoria es más importante que nunca.
ACTF Consultores monitorea los cambios regulatorios en precios de transferencia y ajusta los estudios de sus clientes para cumplir con las exigencias actuales de la DIAN.
Cómo prepararse para los cambios
Revise con su consultor tributario las deducciones y descuentos que aplican en el año gravable 2025 antes del cierre del 31 de diciembre. Algunos beneficios que existían en años anteriores ya no están disponibles.
Verifique que su sistema de facturación electrónica y nómina electrónica estén al día. Los soportes digitales son la base de todas las deducciones.
Si tiene operaciones con vinculados del exterior o en zona franca, inicie la preparación de la documentación de precios de transferencia con suficiente anticipación. La DIAN está auditando más y más rápido.
ACTF Consultores ofrece diagnósticos tributarios donde evaluamos el impacto de los cambios regulatorios en su empresa específica. La consulta inicial es sin costo.
Preguntas frecuentes
¿Hay nueva reforma tributaria en 2026?
A la fecha de publicación, no se ha radicado un nuevo proyecto de reforma tributaria para 2026. La última reforma estructural fue la Ley 2277 de 2022. Sin embargo, el Gobierno puede presentar nuevas iniciativas en cualquier momento. Mantenemos este artículo actualizado.
¿La tarifa de renta va a subir?
No hay cambio aprobado en la tarifa general del 35% para 2026. Los proyectos de reforma que se han discutido incluyen propuestas de tarifa progresiva según ingresos, pero ninguno ha sido aprobado.
¿Cómo saber qué beneficios tributarios aplican a mi empresa?
Depende de su sector, tamaño, tipo de operaciones e inversiones. Un diagnóstico tributario personalizado identifica los beneficios vigentes que su empresa puede aprovechar. Contáctenos por WhatsApp para agendar.
Escrito por el equipo de ACTF Consultores Contables y Tributarios SAS.
