Cada semana recibimos las mismas preguntas de empresarios y gerentes financieros que quieren entender qué les exige la DIAN, en qué momento del año y con qué consecuencias. Reunimos las más frecuentes en este artículo para que sirvan como referencia rápida. Todas las cifras están actualizadas con la UVT 2026 de $52.374 COP.
¿Quién debe presentar declaración de renta en Colombia?
Todas las personas jurídicas constituidas en Colombia están obligadas a presentar declaración de renta cada año, sin importar si tuvieron ingresos o pérdidas. Las personas naturales presentan cuando superan los topes anuales fijados por la DIAN en ingresos, patrimonio, consumos con tarjeta de crédito o consignaciones bancarias.
Para el año gravable 2025, con presentación en 2026, los topes para personas naturales se siguen calculando en UVT. Cuando una empresa no presenta estando obligada, la sanción por extemporaneidad arranca en el 5% del impuesto a cargo por cada mes de retraso, con tope del 100%.
¿Quién debe presentar documentación de precios de transferencia?
Las empresas obligadas son las que tienen patrimonio bruto igual o superior a 100.000 UVT, o ingresos brutos iguales o superiores a 61.000 UVT, y realizan operaciones con vinculados del exterior, con vinculados en zona franca o con residentes en jurisdicciones listadas en el Decreto 1496 de 2024.
La documentación comprobatoria, que incluye Informe Local y Archivo Maestro, se exige cuando las operaciones con un mismo vinculado superan 45.000 UVT en el año. Por debajo de ese umbral basta con la Declaración Informativa.
¿Qué activa una auditoría de la DIAN?
La DIAN trabaja con cruces de información. Los disparadores más comunes son inconsistencias entre la declaración de renta y la información exógena, diferencias entre lo declarado y lo facturado electrónicamente, márgenes muy por debajo del sector, pagos a jurisdicciones listadas sin soporte y caídas bruscas en utilidad de un año al siguiente.
Las solicitudes de devolución de saldos a favor también activan revisión, igual que la presentación tardía de obligaciones formales. Una vez abierta la auditoría, el plazo y la calidad de la respuesta definen el desenlace.
¿Qué gastos son deducibles en renta?
Son deducibles los gastos relacionados con la actividad productora de renta que tengan factura electrónica con resolución vigente, soporte contable y cumplimiento de las retenciones aplicables. Entre los más comunes están salarios y aportes, arrendamiento de oficina, servicios públicos, papelería, depreciación, intereses financieros dentro de los límites de subcapitalización y honorarios profesionales.
La DIAN rechaza con frecuencia los gastos sin factura, los pagos en efectivo por encima del límite legal, las donaciones sin certificación válida y los gastos personales del socio cargados a la empresa. La revisión documental antes del cierre del año evita estos rechazos.
¿Cuáles son los vencimientos clave de 2026?
El impuesto sobre la renta de personas jurídicas se paga en dos cuotas entre abril y agosto, según el último dígito del NIT. La información exógena se presenta entre abril y mayo. Los precios de transferencia se presentan entre el 9 y el 22 de septiembre. El IVA bimestral mantiene los plazos habituales del calendario, igual que la retención en la fuente mensual.
Los grandes contribuyentes tienen un esquema propio que arranca antes y cierra en plazos más cortos. Conviene revisar la resolución de calendario de la DIAN al inicio del año y bloquear las fechas en la agenda financiera.
¿Qué sanciones aplican por presentar tarde?
La sanción mínima por extemporaneidad equivale a 10 UVT, es decir $523.740 COP. Cuando hay impuesto a cargo, la sanción es el 5% del impuesto por cada mes o fracción de retraso, con tope del 100%. Si la presentación tardía se hace después de un emplazamiento, la sanción se duplica al 10% por mes.
En precios de transferencia, la omisión de documentación llega al 2% del valor de las operaciones omitidas. El ajuste por inexactitud puede alcanzar el 100% del mayor impuesto determinado. La corrección voluntaria antes de un requerimiento reduce de forma importante el porcentaje aplicable.
¿Cuándo conviene contratar un consultor tributario?
Conviene contratar especialistas cuando la empresa tiene operaciones internacionales, cuando recibe un requerimiento o auditoría, cuando planea una reorganización societaria, fusión o liquidación, cuando ingresa al régimen de grandes contribuyentes o cuando sus márgenes están por debajo del promedio del sector. También es útil para la planeación anual antes del cierre fiscal.
El contador interno cumple con el día a día. El consultor tributario aporta una segunda mirada técnica y experiencia en defensa fiscal, que es lo que se necesita cuando la conversación deja de ser operativa y pasa a ser estratégica o conflictiva.
¿Qué es el RUT y para qué sirve?
El Registro Único Tributario (RUT) es el documento administrado por la DIAN que identifica, ubica y registra a los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, responsables de IVA, agentes retenedores, exportadores, importadores y demás sujetos de obligaciones administrados por la DIAN.
Toda persona natural o jurídica que desarrolle actividades económicas en Colombia debe tener RUT vigente y actualizado. La DIAN usa el RUT como referencia para cruzar información y verificar el cumplimiento de obligaciones tributarias.
¿Qué es el Régimen Simple de Tributación?
El Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) es una forma de tributación opcional e integral, de declaración anual y anticipo bimestral, que sustituye el impuesto sobre la renta e integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio consolidado.
Fue creado para formalizar a comerciantes y prestadores de servicios. Aplica a tiendas pequeñas, minimercados, peluquerías, prestadores de servicios profesionales y técnicos, expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte. Los contribuyentes del SIMPLE presentan una declaración anual consolidada mediante los sistemas electrónicos de la DIAN dentro del calendario tributario que fije el gobierno nacional.
¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad?
Están obligadas a llevar contabilidad todas las personas jurídicas y todas las personas naturales que sean comerciantes, es decir, que se dediquen a una actividad mercantil listada en el artículo 20 del Código de Comercio. La contabilidad debe llevarse conforme a los marcos normativos vigentes (NIIF para grupos 1 y 2, o NIF para microempresas grupo 3).
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Escrito por el equipo de ACTF Consultores Contables y Tributarios SAS.
