Precios de transferencia en Bogotá afecta a miles de empresas con operaciones internacionales. La capital concentra el mayor número de multinacionales, sucursales de sociedades extranjeras y empresas con vinculados en el exterior del país. Si su empresa bogotana realiza operaciones con vinculados del exterior, zona franca o paraísos fiscales, esta guía le explica los topes UVT 2025, los documentos requeridos por la DIAN y los plazos de septiembre 2026.
El mercado de precios de transferencia en Bogotá
Bogotá concentra más del 70% de las multinacionales que operan en Colombia. Empresas de tecnología, banca, farmacéutica, consultoría y manufactura con casas matrices en Estados Unidos, Europa y Asia deben cumplir con el régimen de precios de transferencia. La Dirección Seccional de Impuestos de Bogotá de la DIAN procesa más de 5.000 declaraciones informativas al año.
Las sucursales de sociedades extranjeras establecidas en Bogotá de conformidad con el artículo 20-2 del Estatuto Tributario tienen obligación automática de precios de transferencia cuando cumplen los topes patrimoniales o de ingresos. No importa si las operaciones son con la casa matriz o con terceros independientes en el exterior.
Topes UVT 2025 aplicables
Con la UVT 2025 de $49.799 COP, el umbral de patrimonio bruto es $4.979.900.000 COP (100.000 UVT) y el de ingresos brutos es $3.037.739.000 COP (61.000 UVT). En Bogotá, la mayoría de las empresas con operaciones internacionales superan estos topes.
El umbral para preparar Informe Local e Informe Maestro es 45.000 UVT ($2.240.955.000 COP) por vinculado. Para operaciones con entidades en paraísos fiscales, el umbral es 10.000 UVT ($497.990.000 COP). Estos umbrales se verifican por cada vinculado por separado, no como suma total de todas las operaciones.
Sectores con mayor obligación en Bogotá
Sector financiero: bancos y aseguradoras con matrices en el exterior. Operaciones de financiamiento intercompañía, reaseguro y servicios compartidos generan obligación. Los préstamos entre vinculados deben declararse como tipo de operación Intereses sobre Préstamos según el artículo 1.2.2.3.2 del Decreto 2120.
Sector tecnológico: empresas de software, plataformas digitales y centros de desarrollo con vinculados en Estados Unidos, Irlanda y otros países. Los pagos por licencias de propiedad intelectual, servicios de soporte técnico y acuerdos de contribución a costos son las operaciones más frecuentes.
Sector farmacéutico: laboratorios con operaciones de importación de principios activos, acuerdos de distribución y pagos de regalías a vinculados del exterior. Las operaciones de manufactura por contrato (contract manufacturing) requieren análisis funcional detallado.
Documentación requerida por la DIAN
La Declaración Informativa (Formulario 120) es obligatoria para todos los contribuyentes obligados. El Informe Local contiene el análisis de cada tipo de operación: descripción del negocio, estructura organizacional, estrategia comercial, análisis funcional, análisis de mercado y análisis económico con comparables colombianos.
El Informe Local debe prepararse en idioma castellano. Si la DIAN solicita documentos en otro idioma, la empresa tiene 20 días hábiles para presentar traducción oficial. Para el análisis económico, se pueden presentar comparables del exterior en inglés sin perjuicio de que la DIAN solicite la traducción.
Plazos septiembre 2026 y sanciones
Los vencimientos van del 9 al 22 de septiembre de 2026 según el último dígito del NIT. La sanción por omisión es del 4% del valor de la operación. La sanción por extemporaneidad es del 0.2% mensual. La sanción mínima es de 10 UVT ($497.990 COP).
Para empresas bogotanas con operaciones significativas, la exposición a sanciones puede superar los $100 millones de pesos. La corrección voluntaria reduce la sanción en un 50%. ACTF Consultores tiene experiencia en la preparación de documentación para las empresas más exigentes de Bogotá.
Diagnóstico gratuito
Si tiene dudas sobre si su empresa bogotana está obligada, haga nuestro diagnóstico gratuito en actfconsultorestributarios.com/diagnostico. En dos minutos conoce su nivel de obligación. ACTF Consultores. Sede en Cali, servicio en toda Colombia. 26 años de experiencia en fiscalización tributaria.
Preguntas Frecuentes
La Dirección Seccional de Impuestos de Bogotá procesa más de 5.000 declaraciones informativas de precios de transferencia al año. Es la seccional con mayor volumen del país.
Sí. Las sucursales de sociedades extranjeras establecidas según el artículo 20-2 del Estatuto Tributario están obligadas cuando cumplen los topes de patrimonio o ingresos y realizan operaciones con vinculados.
El Método de Margen Neto Transaccional (TNMM) es el más utilizado en Colombia. Se aplica cuando no existen comparables internos y se buscan empresas colombianas con funciones, activos y riesgos similares.
Escrito por el equipo de ACTF Consultores Contables y Tributarios SAS.
