Los exportadores de café del Eje Cafetero pagan una contribución cafetera del 6 centavos de dólar por libra exportada, además del impuesto de renta, IVA y retención en la fuente. Colombia es el tercer productor mundial de café y el Eje Cafetero (Risaralda, Caldas y Quindío) concentra una parte significativa de la producción y exportación. Esta guía explica cada obligación tributaria y los beneficios disponibles para caficultores y empresas exportadoras.
La contribución cafetera
La contribución cafetera es un gravamen que pagan los exportadores de café colombiano. El Fondo Nacional del Café, administrado por la Federación Nacional de Cafeteros, recauda esta contribución sobre cada libra de café exportada. Para 2026, la tarifa es de 6 centavos de dólar por libra de café verde equivalente.
Para un exportador que despacha 1.000.000 de libras al año, la contribución cafetera es de USD 60.000 (aproximadamente $250 millones COP). Esta contribución es deducible del impuesto de renta como costo de la operación exportadora.
La contribución se liquida y retiene al momento de la exportación por parte de la Federación. No hay declaración adicional que el exportador deba presentar. Sin embargo, la cifra debe incluirse correctamente en la declaración de renta como costo deducible.
Impuesto de renta para exportadores de café
Las empresas exportadoras de café tributan al 35% sobre su renta líquida gravable bajo el régimen ordinario. Los caficultores personas naturales tributan por la tabla progresiva de personas naturales (del 0% al 39%).
Los costos deducibles incluyen la compra del café pergamino a los caficultores, el transporte, el proceso de beneficio y trilla, los costos de almacenamiento, la contribución cafetera y los gastos de exportación (flete, seguro, gastos portuarios).
Los caficultores que venden directamente su cosecha a cooperativas o comercializadoras están sujetos a retención en la fuente del 1,5% sobre el valor de venta. Esta retención es un anticipo del impuesto de renta que se descuenta en la declaración anual.
IVA en exportaciones de café
Las exportaciones de café están exentas de IVA (tarifa 0%). Esto genera saldos a favor de IVA porque el exportador paga IVA en las compras de insumos, equipos y servicios pero no cobra IVA al comprador en el exterior.
Estos saldos a favor se solicitan en devolución ante la DIAN. Para un exportador con compras gravadas de $2.000 millones al año, el saldo a favor de IVA puede ser de $380 millones. La devolución toma aproximadamente 50 días hábiles desde la presentación de la solicitud.
La solicitud de devolución activa automáticamente una auditoría de la DIAN sobre las declaraciones de IVA y las facturas soporte. Antes de solicitar, verifique que todas las facturas electrónicas estén correctas y que los documentos de exportación (DEX, BL, factura comercial) estén completos.
Precios de transferencia para exportadores con vinculados
Si su empresa exportadora vende café a una comercializadora vinculada en el exterior (por ejemplo, una trading company del grupo en Estados Unidos o Europa), esa operación está sujeta a precios de transferencia si supera los umbrales de patrimonio ($5.237 millones) o ingresos ($3.195 millones).
La DIAN compara el precio de venta con las cotizaciones del café en la Bolsa de Nueva York (ICE Futures) y con los precios pagados por importadores independientes para cafés de origen y calidad similares. Una venta a la vinculada por debajo del precio de mercado genera un ajuste de precios con sanción por inexactitud del 100%.
El método de valoración más apropiado para café es el Precio Comparable No Controlado (CUP), usando cotizaciones de bolsa ajustadas por calidad, certificaciones (Rainforest Alliance, Fair Trade, orgánico) y condiciones de entrega.
ICA para empresas cafeteras en el Eje Cafetero
El ICA varía por municipio. En Pereira, la tarifa para actividades comerciales agroindustriales es de 4,14 a 6 por mil. En Armenia, entre 3,5 y 7 por mil. En Manizales, entre 4,14 y 7 por mil. Los ingresos por exportaciones directas están excluidos de la base gravable del ICA en la mayoría de los municipios.
Para una trilladora en Pereira con ingresos nacionales de $3.000 millones y tarifa del 5 por mil, el ICA es de $15 millones. Si el 70% de la producción se exporta, la base gravable del ICA se reduce al 30% de los ingresos totales.
Beneficios tributarios del sector cafetero
Las inversiones en activos fijos reales productivos (despulpadoras, secadoras mecánicas, trilladoras) generan deducciones por depreciación acelerada. La contratación de trabajadores rurales menores de 28 años genera un 25% de deducción adicional sobre los salarios.
Las inversiones en proyectos de eficiencia energética (secadoras solares, biodigestores para procesamiento de aguas residuales del beneficio) pueden generar deducciones del 50% del valor invertido bajo las normas de fuentes no convencionales de energía.
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Preguntas frecuentes
¿La contribución cafetera es deducible de renta?
Sí. La contribución cafetera es un costo de la operación exportadora y se deduce de los ingresos brutos para calcular la renta líquida gravable.
¿Las exportaciones de café pagan IVA?
No. Las exportaciones están exentas (tarifa 0%). El IVA pagado en compras de insumos y servicios genera saldos a favor que se solicitan en devolución ante la DIAN.
¿Cuándo necesito precios de transferencia como exportador de café?
Cuando vende café a una comercializadora o distribuidora vinculada en el exterior y su empresa supera los umbrales de patrimonio ($5.237 millones) o ingresos ($3.195 millones).
Escrito por el equipo de ACTF Consultores Contables y Tributarios SAS.
