Recibir un requerimiento de la DIAN no significa que su empresa hizo algo mal. Significa que la DIAN quiere verificar algo. Lo que define el resultado no es el requerimiento en sí, sino la calidad y la oportunidad de la respuesta. Este manual explica los tipos de actos administrativos que emite la DIAN, los plazos para responder, cómo preparar la defensa y en qué momento conviene contratar representación especializada.
Por qué la DIAN abre una auditoría
La DIAN trabaja con cruces de información. Los disparadores más comunes son inconsistencias entre la declaración de renta y la información exógena reportada por terceros. También se activan revisiones cuando hay diferencias entre lo declarado y lo facturado electrónicamente, márgenes de utilidad muy por debajo del promedio del sector, pagos a jurisdicciones del Decreto 1496 sin documentación de precios de transferencia, o caídas bruscas en la utilidad de un año al siguiente.
Las solicitudes de devolución de saldos a favor también activan revisión automática. Y la presentación tardía de cualquier obligación formal pone a la empresa en el radar de la DIAN para futuras verificaciones.
Tipos de actos administrativos de la DIAN
El requerimiento ordinario es el primer contacto. La DIAN pide información o documentación sobre un tema específico. El plazo para responder es de 15 días hábiles desde la notificación. No es una sanción. Es una solicitud de información.
El requerimiento especial es más serio. La DIAN ya revisó la información y propone una modificación a la declaración tributaria. El plazo para responder es de 3 meses. Si no responde o la respuesta no convence, la DIAN procede con una liquidación oficial.
La liquidación oficial de revisión es el acto por el cual la DIAN modifica la declaración del contribuyente. Si no está de acuerdo, tiene 2 meses para presentar un recurso de reconsideración ante la misma DIAN. Si el recurso no prospera, queda la vía judicial ante los tribunales administrativos.
Los primeros 5 pasos cuando recibe un requerimiento
Primero, verifique la fecha de notificación. Todo plazo se cuenta desde esa fecha. Un día perdido puede significar perder el derecho a responder.
Segundo, lea el acto completo. Identifique exactamente qué pide la DIAN, qué período cubre y qué declaración está cuestionando. No asuma. Lea.
Tercero, reúna los soportes. Facturas, contratos, comprobantes de pago, registros contables, certificaciones. Todo lo que respalde lo declarado.
Cuarto, evalúe si necesita representación. Si el monto en juego supera los $50 millones o si la DIAN cuestiona precios de transferencia, la representación especializada se paga sola.
Quinto, responda dentro del plazo. Una respuesta tardía se considera como no presentada. La DIAN procede como si no hubiera dicho nada.
Cómo construir una respuesta técnica sólida
Una buena respuesta tiene tres componentes. Los hechos: qué operaciones realizó la empresa, en qué fechas, por qué montos. Las normas: qué artículos del Estatuto Tributario, qué resoluciones de la DIAN y qué jurisprudencia respaldan su posición. Y los soportes: documentos que prueban cada afirmación.
La DIAN valora las respuestas que van al punto. Nada de escritos de 50 páginas llenos de doctrina general. Lo que convence es una respuesta corta, bien organizada, con cada afirmación soportada por un documento. Sin emociones. Sin acusaciones. Hechos, norma y prueba.
Cuándo contratar un consultor tributario para la defensa
Contratar representación tiene sentido cuando el monto en discusión es significativo (más de $50 millones), cuando la DIAN cuestiona precios de transferencia (por la complejidad técnica), cuando ya recibió un requerimiento especial (porque viene una liquidación oficial), o cuando la empresa no tiene equipo interno con experiencia en procesos DIAN.
ACTF Consultores asume casos en cualquier etapa del proceso. Desde el primer requerimiento ordinario hasta el recurso de reconsideración. La consulta inicial es gratuita y sin compromiso.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tengo para responder un requerimiento ordinario?
15 días hábiles desde la notificación. Verifique la fecha exacta antes de actuar.
¿Pueden representarme si la auditoría ya está abierta?
Sí. Asumimos casos en cualquier etapa, desde el primer requerimiento hasta el recurso de reconsideración.
¿La corrección voluntaria reduce la sanción?
Sí. Corregir antes de que la DIAN emita un requerimiento puede reducir la sanción hasta en un 50%. Es la decisión más económica cuando se detecta un error.
Escrito por el equipo de ACTF Consultores Contables y Tributarios SAS.
